Budget général
1 – Section de fonctionnement
Analyse des écarts :
a) Recettes
En 2025, la répartition des recettes se présente comme suit :
En 2025, les recettes réelles progressent de 2.04 % (soit + 110 128 €).
- Le produit des services, du domaine et des ventes diverses :
Le montant des produits des services régresse de 10 218€ (soit – 3.58%) notamment par la non- comptabilisation, contrairement à 2024, d’une participation importante du SDEF au versement d’une redevance pour droit d’usage perçue auprès des opérateurs de communications électroniques après réalisation de travaux.
Les produits de la cantine (+ 1971 €) et de la garderie (+3 723€) croissent alors que les effectifs fléchissent légèrement.
Les recettes provenant des entrées au musée restent stables tandis que le produit des ventes augmente légèrement.
De même, les recettes des redevances d’occupation du domaine public, incluant la perception des droits de terrasse, restent constantes tout comme la participation demandée sur le budget du port de plaisance pour les frais de personnel qui demeure identique.
Sous l’effet conjugué d’une revalorisation des tarifs de l’exploitant de l’aire et d’une bonne affluence au cours de l’été, le produit de la redevance des séjours de l’aire de camping-cars augmente de + 3000 €.
Malgré une opération de renouvellement, la demande de nouvelles concessions fléchit impliquant une baisse des recettes.
- Les impôts et taxes :
Les recettes provenant de la taxe additionnelle aux droits de mutation restent satisfaisantes avec un montant de 79 883.15€ malgré une baisse continue depuis quelques années en raison du contexte du marché immobilier en Finistère. Dans leur baromètre immobilier paru en septembre 2025, les notaires Bretons constatent une diminution du volume des ventes dans le département.
Le montant des attributions de compensation reversé par la Communauté des Communes et inscrit sur les comptes de l’exercice de 53 578.66 € fera l’objet d’une correction sur le prochain budget suite à une adoption tardive, en décembre 2025, des nouveaux arbitrages. La Communauté des Communes a ainsi soustrait les nouvelles participations de la commune concernant sa quote-part aux investissements du port de pêche de 60 331 € et le reversement de la nouvelle dotation de l’état de 24 393.75 € perçue par la commune pour le service public à la
petite enfance. Le produit constaté sera alors corrigé au montant de 817.61 €.
- Le produit de la fiscalité locale :
Le produit des recettes fiscales en provenance des ménages reversé en 2025 a progressé de 1.25 % soit +1.25 % sous l’effet de la revalorisation des valeurs locatives fixée à 1.2 % par la loi de finances 2025. Ce produit reste toutefois inférieur aux prévisions budgétaires au regard de la baisse constatée du produit de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires résultant lui-même d’un abaissement des bases fiscales nettes.
Les recettes des droits de place du marché maintiennent une progression constante pour atteindre 11 108 € en 2025 contre 9 645 € en 2024 et 8 568 € en 2023.
- Les dotations et participations :
Le produit des dotations augmente de 12.45 % (+ 136 320 €) particulièrement par le versement de la dotation nationale de péréquation DNP d’un montant de 105 093€ à laquelle la commune est redevenue éligible. La dotation générale forfaitaire des communes DGF (+ 6 134 €) et de la dotation de solidarité rurale DSR (+18 906 €) ont aussi été revalorisées toute comme la dotation de soutien pour la protection de la biodiversité et pour la valorisation des aménités rurales reconduite en 2025 pour un montant de 14 512 € (+1 407 €).
Parmi les autres dotations et participations, la commune a reçu en 2025 :
-
- 9 384 € au titre du FCTVA pour les charges d’entretien des bâtiments et de la voirie.
- 36 185 € au titre des compensations des exonérations des taxes d’habitation et foncières dont 29 777€ au titre de la compensation de la perte de la taxe d’habitation sur les logements THLV convertie en TLV au profit de l’ANAH.
- 7 616 € de subvention accordée par le rectorat pour l’abaissement de l’âge de la scolarité obligatoire à 3 ans qui demeurera figée.
- 10 082 € reversé par la CCPBS de participation aux frais de collecte des déchets abandonnés sur la voie publique.
- 24 373.75 € au titre de la dotation versée pour l’accompagnement de service public pour la petite enfance. Cette dotation doit faire l’objet d’un reversement à la CCPBS.
- 6 982 € au titre des compensations de la réforme de valeurs locatives des locaux industriels
- 6 346 € de reversement par le SDEF au titre des certificats d’économies d’énergie sur les travaux réalisés.
- Les autres produits de gestion courante :
La forte progression de ces recettes (+ 45 113 € soit +49.92 %) résulte principalement par le remboursement de l’assurance des dépenses engagées pour la réparation des sinistres causés par la tempête CIARAN.
Le produit des loyers progresse aussi (88 622 € contre 84 687€ en 2024) par la mise en location malgré d’un des pavillons scolaires restauré en régie.
- Les produits spécifiques :
Les ventes de la tribune télescopique du centre culturel et d’un véhicule des services techniques ont dégagé une recette de 6 555 €.
Parmi les autres postes de recettes, la commune a perçu des remboursements des indemnités journalières pour des agents places en congés de maladie d’un montant de 18 186 € toutefois bien moindres que les montants enregistrés en 2024 (72 175 €).
Enfin, une reprise sur les provisions constituées est réalisée à hauteur de 200€ après ajustement du comptable public des risques sur le recouvrement des créances.
b) Dépenses
En 2025, la répartition des dépenses par nature se présente comme suit :
Les dépenses réelles de fonctionnement ont augmenté en 2025 de 1.07 % (+ 43 046 €) notamment sur les chapitres des charges du personnel et autres charges de gestion courante et alors que le poste des dépenses à caractère général régresse.
- Charges à caractère général :
Les charges à caractère général d’un montant de 1 275 306 € ont baissé de 4.97 % (- 66 731 €) par rapport à 2024 pour se rapprocher de la valeur datant de 2023 (1 256 135 €).
Cette tendance confirme l’attention portée à la maîtrise des dépenses de fonctionnement alors que l’exercice comptabilise encore quelques dépenses conséquentes à la tempête Ciaran.
Dans ce chapitre, seule le poste impôts et taxes dégage une augmentation.
-
- Les achats :
La baisse des achats (- 64 127 €) est significative en 2025. La poursuite de l’effet de la baisse des prix de l’électricité amorcée en 2024 se traduit par une diminution de ces dépenses (-11 095 € en 2025) accentuées par les économies engendrées aussi par la fermeture pour travaux du centre culturel au mois de juin. Une réduction de la facture d’électricité de la mairie a aussi été réduite d’environ 4000 € après la première année d’utilisation de la pompe à chaleur. De même, les autres dépenses énergétiques pour le chauffage, gaz et fioul domestique, (- 4 053 €) et les carburants (-1 372 €) régressent.
Les dépenses alimentaires restent stables malgré une légère baisse des effectifs mais contrées par un relèvement des prix en 2025 (+1.2 % source INSEE) pour représenter un montant de 44 136 €.
Les fournitures de petits équipements (-10 670 €) et de fournitures diverses (-10 848 €) connaissent aussi une baisse significative comparativement à 2024 qui comptabilisaient des dépenses pour des réparations en régie de la tempête Ciaran.
Parmi les autres baisses, d’autres postes d’achats sont réduits comme les produits d’entretien, les fournitures de voirie, les achats de livres à la bibliothèque, les fournitures administratives ou encore les achats de marchandises pour la boutique du musée.
-
- Les services extérieurs :
Contrairement au poste achats, la baisse des dépenses des services extérieurs de – 3 830 € est moindre et n’est pas généralisé à l’ensemble des imputations comptabilisées dans ce chapitre.
Parmi les hausses significatives figurent la refacturation des actes d’urbanisme instruits par les services de la communauté des communes suite à l’augmentation de l’EPC (Equivalent Permis de Construire) et du nombre de dossiers déposés (+ 8 568 €). A ces facturations de la CCPBS s’ajoutent de nouvelles participations pour les programmes Petites Villes de Demain ou le déploiement de la passerelle Lora Smart Connect.
Les dépenses d’entretien des réseaux contiennent encore la facturation des réparations de la tempête comme le remplacement de luminaires ou de mâts sur le réseau d’éclairage public. De nouvelles animations comme les séances de cinéma en plein air ou l’organisation d’expositions viennent augmenter ces dépenses. La mise en service d’un nouveau logiciel de gestion du temps de travail a généré des frais supplémentaires tant pour les droits d’utilisation, les paramétrages mais aussi pour les temps de formation (16 239 €).
Au titre des réductions des dépenses de ce chapitre, les frais d’entretien de terrains sont abaissés de 8 915 € en ne comptabilisant pas de dépenses imprévues comme en 2024 (renforcement du cordon dunaire de Poulluen, la réfection du chemin pédestre de Kergall après la tempête, …).
De même les recours aux conseils d’un avocat pour les contentieux d’urbanisme diminuent de 7 687 €) ou encore le nombre des petites interventions diverses des prestations extérieures (compte 6188 : – 14 413 €).
Parmi les autres dépenses en diminution moindre, les frais d’entretien du matériel, des bâtiments ou encore de maintenir sont à souligner.
- Charges de personnel :
Comme en 2024, les charges de personnel augmentent moins moindrement comparativement aux années antérieures (+13.43 % en 2022- + 10.37 % en 2023). Ces dépenses continuent cependant de progresser de +2.37 % en 2025 soit + 52 983 € contre +115 220 € en 2024 soit +5.42 %.
Ces augmentations sont particulièrement conséquentes à l’application de la première augmentation de la part employeur des cotisations CNRACL. Cette revalorisation de 3 points de ces charges patronales a engendré pour la commune un coût supplémentaire de 36 433 €.
Le taux de ces cotisations sera progressivement majoré de 3 points chaque année jusqu’en 2028 pour atteindre 43.65 % en 2026 soit au total 12 points supplémentaires.
La prise en compte du GVT (glissement vieillesse technicité) inhérent aux changements d’échelons ou encore des avancements de grade explique aussi la hausse de ces charges de personnel. Enfin, la prise en compte sur une année entière des trois recrutements de l’année précédente (un gestionnaire comptable, un agent de voirie et un agent de la surveillance de la voie publique) complète les raisons de cette hausse.
- Charges financières :
Avec un seul emprunt, au taux fixe de 0.17 %, les charges financières pour 2025 sont de 5000 €.
– 2025 : 5 000 €
– 2024 : 7 008 €
– 2023 : 13 378 €
– 2022 : 8 963 €
- Dotations aux amortissements :
Les dotations aux amortissements en 2025 se chiffrent à 323 754 €. Les dotations des amortissements se décomposent en l’amortissement :
– des fonds de concours pour des travaux d’électrification : 16 018 €
– des fonds de concours pour des travaux de construction du centre de secours : 1 864 €
– des immeubles : 24 388 €
– les immobilisations : 281 484 €.
- Autres charges de gestion courante :
Le reversement de la participation du budget principal d’un montant de 51 411.61 € au déficit du budget du lotissement les Jonquilles contribue fortement à l’augmentation de 60 336 € de ce chapitre de dépenses (+ 14.07%).
La contribution au service d’incendie et secours du Finistère subit une nouvelle hausse de 4% en 2025 pour atteindre le montant de 137 948 €.
La commune en 2025 continue de soutenir les associations par un maintien similaire du montant des subventions attribuées (87684 € en 2025 contre 87 639€ en 2024). Si le montant de la subvention accordée pour le fonctionnement du centre communal d’aide sociale (10 000 €) est égal à celui de l’année précédente, en revanche les montants concernant la caisse des écoles et la participation aux frais de fonctionnement de l’école St-Tudy fléchissent sensiblement avec la baisse des effectifs scolaires.
Les autres dépenses importantes de ce chapitre concernent le paiement des indemnités aux élus qui diminuent de près de 10k€ alors que les cotisations reversées au titre de la retraite progressent sous l’effet d’une adhésion de plusieurs conseillers municipaux à un contrat de retraite complémentaire (+ 8 066 €).
Enfin l’utilisation de nouveaux logiciels ou d’applications viennent gonfler ces dépenses de 9 531 €.
- Charges spécifiques :
Avec l’application de la nouvelle nomenclature M57, les dépenses comptabilisées dans ce chapitre de nature exceptionnelles sont réduites et pour 2025 seules les dépenses afférentes à l’annulation des titres enregistrés sur les exercices précédents sont désormais comptabilisées pour un montant de 280 €.
- Dotations pour dépréciations :
Le budget 2025 n’a pas enregistré en 2025 de constitution de provisions pour créance douteuse.
Détermination du résultat de fonctionnement :
Total des recettes : 5 550 523 €
Total des charges : 4 392 308 €
Résultat : 1 158 215 €
L’excédent de fonctionnement fin 2025 est de 1 158 215 €.
2 – Section d’investissement
Les dépenses réelles d’investissement s’élèvent à la somme de 1 374 819 € dont 1 089 105 € pour les dépenses d’équipement et 285 714€ pour le remboursement du capital des emprunts.
Les recettes réelles d’investissement d’un montant de 1 508 105€ sont composées essentiellement des dotations comme le FCTVA ou la taxe d’aménagement, des réserves et des subventions.
Les subventions d’équipement obtenues sur l’exercice, d’un montant de 115 160 €, sont composées d’aides pour l’installation d’une pompe à chaleur à la mairie pour un montant de 80 000 € mais aussi d’un acompte de la subvention pour les travaux de rénovation et d’extension du centre culturel pour 25 000 € ou l’aménagement de l’ilot Codec pour 10 159 €.
Le tableau suivant retrace les principales dépenses d’investissement réalisées au cours de l’année :
L’excédent de la section d’investissement se sole fin 2025 par une excédent de 1 740 016 €.
Situation du budget principal de la commune au 31/12/2025 :
- Excédent de fonctionnement : 1 158 215 €
- Excédent d’investissement : 1 740 016 €
- Résultat global : + 2 898 231 €
- Restes à réaliser en Dépenses d’investissement au 31/12/2025 : – 1 046 774 €
- Restes à réaliser en recettes d’investissement au 31/12/2025 : + 859 320 €
- dont au titre des subventions :
* DSIL école de Larvor 90 000 €
* DSIL rénovation chauffage de la mairie 180 000 €
* DETR rénovation et extension du centre culturel 250 000 €
* Rénovation et extension du centre culturel(région) 130 000 €
* Rénovation et extension du centre culturel(département) 75 000 €
* Bien vivre en Bretagne (Région) 20 841 €
* Dynamisme centre bourg (Région) 44 965 €
* Aménagements Urbains (Région) 28 513 €
* travaux rue de Penhador (département) 40 000 €
- dont au titre des subventions :
Disponible pour l’autofinancement pour 2026 : 2 710 777 €
Situation des emprunts en cours au 31/12/2025 :
L’encours de la dette au 31/12/2025 est de 2 571 428.60 €.
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Budget annexe du port de plaisance
1 – Section d’exploitation
Synthèse financière :
Analyse des écarts :
a) Recettes
Par rapport à 2024, le montant du produit des services a augmenté de 76 150€ € soit +6.82 %.
Le détail du chiffre d’affaires donne les évolutions suivantes :
- Vente de produits, prestations et services :
L’évolution constatée sur les locations annuelles (+ 4.30 %) est supérieure à la revalorisation des tarifs fixée à + 2 %. La modification du calepinage engagée depuis quelques années avec le remplacement des pontons a permis d’accueillir des unités de bateaux plus grandes et ainsi améliorer le chiffre d’affaires.
Les contrats saisonniers au mois révèlent une légère baisse en 2025 (- 4 850 €) mais conservent néanmoins comparativement aux exercices précédents un bon résultat.
Les recettes des locations de passage, malgré la reconduction des tarifs 2024, continuent leur progression (+10.68 %) concurremment aux bonnes conditions météorologiques de la saison estivale et à l’attractivité du port.
Sans retrouver les résultats des années antérieures, les produits résultant de la vente des carburants gagne une légère remontée (+ 6 750 €) probablement conséquente à la bonne affluence des visiteurs au cours de l’été et un relèvement de la marge appliquée sur les prix (+0.05 € HT).
La refonte et la revalorisation des tarifs d’utilisation de l’aire de carénage ainsi que les contrôles menés par les agents ont permis de redresser les recettes qui culminent à 23 163€ avec une progression de + 7 061 €.
D’autres recettes ont aussi augmenté comme les prestations d’électricité ou les prestations diverses avec l’introduction d’une nouvelle offre de produits comme la location de vélos (1615 € HT de recettes en 2025) ou encore la refacturation de la carte passeport escales ou la délivrance d’un second badge. Cette hausse est aussi accentuée par un décalage de recettes provenant de l’exercice précédent.
- Atténuations de charges :
Des indemnités journalières pour un montant de 41 460 € ont été versées en 2025 suite au congé maladie d’un agent intégrant un retard important d’un versement de l’assurance pour des indemnités datant de 2024 et pour un montant de 21 178 €.
- Autres produits de gestion courante :
La convention avec le syndicat mixte pour la mutualisation du service de rade a été reconduite et ces recettes comptabilisent sa participation au fonctionnement du service (25 593.56 € pour 2025). Le produit de la vente de vélos et des derniers éléments de pontons usagés complètent ces recettes pour un montant de 5 225 €.
- Produits exceptionnels :
Les produits exceptionnels, avec de faibles montants, constituent désormais un poste de recettes marginal ne comprenant que des écritures de régularisation des exercices précédents.
- Les Opérations d’ordre :
Les opérations d’ordre concernent l’amortissement des subventions d’équipements pour un montant 10 264 €.
b) Dépenses
Pour l’année 2025, les dépenses de fonctionnement régressent de 112 394 € soit une baisse de 11 % constatée sur les dépenses à caractère général et sur les dépenses de personnel
Les dépenses à caractère général :
Les dépenses à caractère général diminuent de 87k € soit – 16.10 %.
- Les achats :
Les achats se réduisent de 46 000 € en 2025. Les dépenses énergétiques se stabilisent en 2025 avec le retour aux tarifs d’avant crise alors que les consommations d’eau retrouvent la normalité après la réparation d’une fuite sur le réseau (- 23820 €). Les dépenses en carburants avec un volume commandé identique baissent de 7 723 € conséquemment au fléchissement des prix constaté en 2025.
Les achats de matériels et de fournitures sont moindres (-15 947 €) et n’incluent que de faibles dépenses hormis l’achat de badges pour l’accès au Terre-plein et la mise en place d’un contrôle d’accès aux sanitaires pour des montants respectifs de 2940 et 3099 €.
- Les services extérieurs :
Cette tendance à la baisse se confirment par la réduction des dépenses dépendantes aux services extérieurs de 41 248 €.
La facturation moindre des études concernant le rétablissement des profondeurs cette année (l’assistant à maître d’ouvrage pour 20 455 € – étude de modélisation pour du clapage pour 5000 €) contribue fortement à l’abaissement de ces charges avec une diminution de 42 660 €.
Si la plupart des postes de dépenses diminuent, des travaux d’engazonnement (6951 €), un entretien supplémentaire des mouillages (+ 16 442 €) et la facturation de prélèvements et d’analyses des sédiments en vue du clapage (7241 €) sont autant de nouvelles dépenses comptabilisées sur cet exercice.
En revanche les dépenses relatives à l’entretien de l’aire de carénage (maintenance de la station et travaux de nettoyage et de pompage des réseaux) diminuent de -10k € environ hormis les frais d’analyses des eaux rejetées.
- Charges de personnel :
Les dépenses de personnel sont réduites de 22 169€ suite au renouvellement des effectifs conséquemment au départ de deux agents et par la situation en demi-traitement d’un agent placé en congé maladie. Ces dépenses sont toutefois compensées par le remboursement des indemnités journalières de congés de maladie versées par l’assurance.
Charges exceptionnelles :
Les dépenses exceptionnelles sont constituées des remboursements des résiliations de locations et de la cotisation à l’association des ports de Bretagne.
Les opérations d’ordre :
Une provision d’un montant de 245 000 € pour grosses réparations a été constituée pour prévoir les travaux de rétablissement des grandes profondeurs et portant un montant total de provisions constituées à la somme de 1 million €.
Les dotations des amortissements en 2025 atteignent la somme de 279 664.61 €.
Détermination du résultat d’exploitation :
Total des recettes : 1 416 573 €
Total des charges : 1 312 155 €
Résultat : + 104 418 €
Résultat net de l’exercice : + 10 859 €
L’excédent d’exploitation fin 2025 est de + 104 418 €.
2 – Section d’investissement
Commentaires :
a) Dépenses
Les dépenses d’investissement de 2025 sont essentiellement constituées :
-
- des travaux pour le confortement du ponton brise clapots pour 355 898 €
- de l’installation d’un système de vidéoprotection pour 18 997 €
- de l’aménagement d’un poste de travail ergonomique pour 2 687 €
- de l’acquisition d’un poste à souder pour 3 400 €
Parmi les dépenses d’équipement engagées et restant inscrites sur les restes à réaliser au début de l’année 2026, figurent notamment :
-
- Maîtrise d’œuvre pour le confortement et le remplacement du ponton brise-clapot pour 14 044 €
- Le solde des travaux de confortement du ponton brise clapots pour 357 321 €
b) Recettes
Les recettes proviennent des amortissements, de la constitution d’une provision pour grosses dépenses d’entretien, de la reprise du résultat et d’une réserve réglementée.
Détermination du résultat d’investissement :
Total des recettes : 1 753 221 €
Total des charges : – 417 333 €
Résultat : + 1 335 887 €
L’excédent d’investissement fin 2025 est de + 1 335 887 €.
Situation du budget annexe du port de plaisance au 31/12/2025 :
- Excédent d’exploitation : 104 418 €
- Excédent d’investissement : 1 335 887 €
- Résultat global : + 1 440 305 €
- Restes à réaliser en Dépenses d’investissement au 31/12/2025 : – 375 983 €
- Restes à réaliser en recettes d’investissement au 31/12/2025 : — €
Disponible pour l’autofinancement : 1 064 322 €.
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Budget annexe des lotissements
LES JONQUILLES
En 2025, les dernières factures correspondant aux travaux d’éclairage public ont été enregistrées pour un montant de 17 413 €.
Le budget du lotissement est clôturé en 2025 avec un déficit de 51 411.61€ compensé par le versement de la participation du budget principal au déficit.
BRIEMEN
Pour l’exercice 2025, les dépenses sont constituées :
- Honoraires de Maîtrise d’œuvre pour 2 200 €
- Les travaux de viabilisation pour un montant de 31 096 € HT dont
- 3 730 € pour l’aménagement paysager
- 20 025 € pour les travaux sur les réseaux d’éclairage public et télécom
- 1 594 € pour la voirie et le terrassement
- pour les réseaux d’eau 5 748 €
Les recettes enregistrent les ventes de 4 lots pour un montant de 180 964€ et la cession d’une emprise non aménagée pour 21 300 €.
L’ensemble des autres écritures comptables concernent des opérations de stocks.