Compte administratif 2024

Budget général

1 – Section de fonctionnement

Analyse des écarts :

a) Recettes

En 2024, la répartition des recettes se présente comme suit :

En 2024, les recettes réelles progressent de 9.93 % (soit + 485 444 €).

Le produit des services, du domaine et des ventes diverses :

Le montant des produits des services progresse de 26 719€ (soit + 8.83%) notamment par l’enregistrement de la refacturation de travaux à des tiers pour un montant de 10 127€ et de l’importance des reversements du SDEF (11 294 €) d’une fraction aux communes de sa participation à l’enfouissement des réseaux aériens et de la redevance pour droit d’usage perçue auprès des opérateurs de communications électroniques.

Le musée enregistre une augmentation des entrées (+ 4 338 €) induisant aussi une hausse des ventes de sa boutique (+ 5 501 €).

De même, les produits de la cantine et de la garderie croissent de 5 904 € sous l’effet de la révision des tarifs à la rentrée scolaire.

Les droits de terrasses à des fins commerciales appliqués pour la première fois en 2024 ont dégagé une recette de 4 336 €.

Si le produit de la redevance des séjours de l’aire de camping-cars de Langoz reste stable en 2024 (- 284 €), en revanche le produit des concessions au cimetière diminue (- 3 052 €) malgré une opération de renouvellement des concessions initiée à la fin de l’année et comme le produit des spectacles suite à la fermeture de la salle de spectacle en septembre.

De même, la participation demandée au port de plaisance pour les frais de personnel réalisant divers travaux et diverses prestations pour leur bon fonctionnement est réduite de 5 000 €.

Les impôts et taxes :

Les recettes provenant de la taxe additionnelle aux droits de mutation malgré le contexte du marché immobilier se maintiennent à hauteur de 93 771 € contre 115 406 € en 2024 et 119 805 € en 2022.

Tenant compte du nouveau calcul n’incluant plus la déduction de l’instruction des actes d’urbanisme faisant désormais l’objet d’une facturation, le montant de l’attribution de compensation reversée par la Communauté de communes du Pays Bigouden Sud est de 74 672 € en 2024 contre 34 193 € en 2023.

Le produit de la fiscalité locale :

Les recettes fiscales en provenance des ménages ont progressé de 12.34 % ( + 391 878 €) au cours de cette année par l’effet conjugué de la revalorisation des valeurs locatives fixée à + 3.9 % par la loi de Finances 2024, des nouvelles constructions et la majoration de 30% de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires entrée en application (+ 240 719 €).

Les droits de place du marché atteignent un montant de 9 645 € contre 8 568 € en 2023.

Les dotations et participations :

Le produit des dotations augmente de 5.27 % (+ 54 755 €) avec une revalorisation de la dotation générale forfaitaire des communes DGF (+ 4 206 €) et de la dotation de solidarité rurale DSR (+ 12 664 €) mais aussi par le complément de nouvelles dotations comme la dotation de soutien pour la protection de la biodiversité et pour la valorisation des aménités rurales ou encore le reversement par la CCPBS d’une fraction perçue pour le nettoiement et la réduction des déchets abandonnés sur l’espace public.

Parmi les autres dotations et participations, la commune a reçu en 2024 :

– 11 399 € au titre du FCTVA pour les charges d’entretien des bâtiments et de la voirie.
– 39 793 € au titre des compensations des exonérations des taxes d’habitation et foncières dont 29 777 € au titre de la compensation de la perte de la taxe d’habitation sur les logements THLV convertie en TLV au profit de l’ANAH.
– 7 616 € de subvention accordée par le rectorat pour l’abaissement de l’âge de la scolarité obligatoire à 3 ans.
– 1 755 € de participation de l’état à l’organisation des élections européennes et législatives.
– 10 139 € de subventions versées par le conseil Départemental dans le cadre du dispositif « plan 500 000 arbres » et pour la réfection du chemin pédestre à Kergall.
– 10 082 € reversé par la CCPBS de participation aux frais de collecte des déchets abandonnés sur la voie publique.
– 5 857 € au titre des derniers reversements par la CCPBS des financements attribués par la CAF dans le cadre de la convention Territoriale Globale.
– 13 105 € de dotation pour le de soutien pour la protection de la biodiversité et pour la valorisation des aménités rurales.
– 4 245 € correspondant au solde de la subvention pour l’emploi d’un agent d’assistant à maître d’ouvrage

Les autres produits de gestion courante :

Le produit des loyers reste constant (84 687 € en 2024 contre 83 346 € en 2023) malgré la vacance d’un des pavillons scolaires restauré en régie.

Les produits spécifiques :

Les produits exceptionnels résultent de la revente sur un site d’enchères en ligne d’anciens matériels et véhicules des services.

Parmi les autres postes de recettes, la commune a de nouveau perçu en 2024 d’importants remboursements des indemnités journalières après la reconnaissance d’agents en congés de longue maladie ou de longue durée reversés particulièrement par notre assurance (69 932 €).

Parmi les atténuations de charges figurent aussi une participation du fonds de compensation de la caisse des dépôts au versement du supplément familial aux agents.

Enfin, après concertation avec le Service de Gestion Comptable de Douarnenez, une reprise sur provisions douteuses d’un montant de 11 760€ a été possible après le recouvrement de loyers impayés.

b) Dépenses

En 2024, la répartition des dépenses par nature se présente comme suit :

Les dépenses réelles de fonctionnement ont augmenté en 2024 de 5.54 % (+ 210 853 €) notamment sur les chapitres des charges du personnel et des dépenses à caractère général.

Charges à caractère général :

Les charges à caractère général ont progressé de 6.84 % (+ 85 902 €) par rapport à 2023 contre + 14.86 % entre 2022 et 2023.

La hausse se concentre sur les services extérieurs (+ 13.18 %) tandis que les dépenses pour les achats restent stables.

Les achats :

Les dépenses énergétiques ont diminué en 2024 de 15 541.84 € (- 5.48 %), particulièrement les dépenses d’électricité (- 11 983.81 €) sous l’effet de la baisse des prix qui devrait se poursuivre en 2025. De même, les autres dépenses énergétiques pour le chauffage (- 1740 €) et les carburants (- 1 819 €) régressent. Les dépenses relatives aux achats de produits alimentaires baissent de 4 396 € (- 8.99 %) conséquemment à la baisse des effectifs des écoles alors que les prix de l’alimentation ont légèrement progressé en 2024 (+ 0.5 % sur un an en septembre avec des prix hors produits frais quasi stables avec +0.1%). La diminution significative de 14 446 € soit – 28.29 % des achats de marchandises pour la boutique du musée s’explique par la constitution sur les années précédentes d’un stock d’un achalandage varié. Les dépenses des produits d’entretien et de petits équipements sont aussi comptabilisées parmi les baisses constatées.

Parmi les autres hausses significatives, les achats de fournitures diverses progressent de 51.32 % soit + 22 391.21 € pour la réalisation de petits travaux en régie et le fleurissement des espaces verts. Les dépenses pour les abonnements et les consommations d’eau ont aussi progressé de 3 75 € soit + 23.63 % notamment pour les espaces verts et les toilettes publiques. Les achats de livres pour la médiathèque font parties des achats recensés à la hausse (+ 5 213 €). D’autres postes d’achats ont également progressé dans des proportions moindres comme les achats de produits phytosanitaires, les vêtements de travail, les fournitures de bureau, les fournitures de voirie ou encore le changement des électrodes des défibrillateurs.

Les services extérieurs :

La modification des dispositions financières liées à la facturation des actes d’urbanisme instruits par les services de la communauté des communes du pays bigouden sud, tenant compte de la suppression d’une remise initialement fixée par convention à 30% et l’augmentation de l’EPC (Equivalent Permis de Construire) ont gonflé les dépenses enregistrées au compte contrats de prestations de services pour atteindre 55 751€ en 2024. Sur ce poste de dépenses s’y ajoutent les frais de gestion de l’éco-patûrage de la prairie de Poulpeye comprenant trois années de facturation pour un montant de 5 400 €.

Parmi les hausses, il est à noter aussi l’augmentation des dépenses d’entretien et de réparations des véhicules pour pallier à l’absence d’un mécanicien aux services techniques (+ 10 920 €).

De même, les frais d’entretien des terrains ont progressé de 12.90 % soit + 9 613 € notamment pour l’entretien du cordon dunaire de la plage de Poulluen (4 291 €), la réfection du chemin pédestre de Kergall (5 135 €) et l’entretien des espaces verts de la rue du Général de Gaulle attribué à un prestataire.

La commune a commandé en 2024 une étude de faisabilité d’un montant de 43 110 € pour la réalisation potentielle d’un projet d’ampleur régionale sur le site du Dourdy. Cette mission a été partiellement réalisée et facturée en 2024 pour un montant de 27 186 €.

Les dépenses liées à la prise en charge du coût de fonctionnement de l’accueil des mineurs (ALSH) ont augmenté de 13 429€ et font l’objet d’un conventionnement avec les communes de Pont-l’Abbé et désormais de Tréffiagat-Léchiagat.

Les dépenses rattachées au compte « autres services extérieurs » enregistrent des prestations ponctuelles comme l’archivage des documents administratifs (11 466 €), le remontage du film histoire du musée ou nouvelles comme l’assistance à la surveillance du PMS (plan de maîtrise sanitaire) de la cantine scolaire (1440 €). Ces missions ajoutées à la hausse des prestations du syndicat de copropriété de l’immeuble de la rue de Langoz viennent gonfler ce poste de dépenses en hausse de 11 599 €.

Parmi les autres augmentations, paraissent les frais de participation à des salons d’exposition, les frais d’honoraires d’avocats pour contentieux en urbanisme, les frais de réceptions, de frais de déplacements, d’assurances, d’annonces et d’insertion et de déplacements ou encore les frais d’entretien de la voirie.

Les frais d’impression, de publicité et de communication saisis sur les comptes 6236 et 6238 restent stables sur l’exercice 2024.

Au titre des baisses significatives de ces dépenses figure les travaux d’entretien des bâtiments pour un montant de 26 026 € contre 47 153 € en 2023 (réfection de la toiture du tennis et de la chapelle de Pors Bihan) malgré des réparations réalisées suite à la tempête de novembre 2023.

En 2024, hormis le nettoyage des vitres, les autres prestations de nettoyage sont désormais réalisées en régie (entretien des sanitaires publics et du musée depuis le mois de septembre) et conduisent à réduire ce poste de dépenses.

Pour une moindre importance, parmi les autres dépenses en baisse sont comptabilisés les frais de formation des agents (- 2 673 €), de location de matériels (- 3 675 €), des frais de cérémonies notamment par l’annulation du feu d’artifice de fin d’année, des frais de télécommunications.

Charges de personnel :

Après une hausse importante les années précédentes de (+ 13.43 % en 2022 ; + 10.37 % en 2023), ces dépenses ont continué de progresser moindrement de 115 220 € soit + 5.42 % conséquentes :

– au recrutement d’un gestionnaire comptable ;
– au recrutement d’un agent d’entretien de la voirie (+ 18 792 €) ;
– de la nouvelle revalorisation du RIFSEEP (+ 9 140 €) ;
– au recrutement d’un agent de surveillance de la voie publique depuis le mois d’octobre (soit + 10 253 €) ;
– au versement d’un capital décès à un agent (+ 24 390 €) ;
– au recours à du personnel intérimaire pour le remplacement de personnel (+ 24 954 €) ;
– à l’indice du Glissement Vieillesse Technicité ;
– au versement d’indemnités pour la participation des agents aux élections européennes et
législatives (2 740 €).

En contrepartie, la collectivité a perçu des remboursements d’indemnités journalières pour un montant de
72 353 €.

Charges financières :

En 2024, les charges financières ne concernant plus que deux emprunts, elles ont diminué de 6 370 € malgré
la remontée des taux d’intérêts appliqués sur le dernier emprunt à taux variable.

– 2024 : 7 008 €
– 2023 : 13 378 €
– 2022 : 8 963 €
– 2021 : 9 321 €
– 2020 : 4 967 €

Dotations aux amortissements :

Les dotations aux amortissements en 2024 se chiffrent à 333 364 €. Elles se décomposent en l’amortissement :
– des fonds de concours pour des travaux d’électrification : 16 018 €
– des fonds de concours pour des travaux de construction du centre de secours : 1 864 €
– des études et des annonces : 8 826 €
– des immeubles : 36 933 €
– les immobilisations : 272 723 €.

Autres charges de gestion courante :

Tout comme les autres chapitres budgétaires de la section de fonctionnement, ces dépenses augmentent de 24 741€ notamment par la hausse des contributions au service d’incendie et secours du Finistère (+ 6 075 €) et pour la participation aux frais de fonctionnement de l’école St-Tudy (+ 8 132 €). Parmi, les droits de concession ou d’utilisation de logiciels progressent aussi de 5 436€ particulièrement par la mise en service d’une messagerie collaborative.

La subvention pour le fonctionnement du centre communal d’aide sociale, suspendue en 2023, a été rétablie en 2024 pour un montant de 10 000 €. Les autres dépenses importantes de ce chapitre, comme le paiement des indemnités aux élus ou le versement de subventions aux associations, restent stables.

Charges spécifiques :

Avec l’application de la nouvelle nomenclature M57, seules les dépenses afférentes à l’annulation des titres enregistrés sur les exercices précédents sont désormais comptabilisées. Pour 2024, ces dépenses sont nulles.

Dotations pour dépréciations :

La constitution en 2023 d’une provision pour créance douteuse pour se prémunir du risque d’un impayé d’un loyer, obligatoire dans l’instruction budgétaire et comptable M57 dès l’apparition d’un risque avéré, n’a pas été reconduite sur le budget 2024.

Détermination du résultat de fonctionnement :

Total des recettes : 5 427 533 €

Total des charges : 4 374 842 €

Résultat : 1 052 691 €

L’excédent de fonctionnement fin 2024 est de 1 052 691€.

 

2 – Section d’investissement

Les dépenses réelles d’investissement s’élèvent à la somme de 1 970 235 € dont 1 635 203 € pour les dépenses d’équipement et 333 254 € pour le remboursement du capital des emprunts.

Les recettes réelles d’investissement d’un montant de 1 082 281 € sont composées essentiellement des dotations comme le FCTVA ou la taxe d’aménagement, du reversement de l’excédent reporté de la section de fonctionnement, des réserves et des subventions.

Les subventions d’équipement obtenues sur l’exercice, d’un montant de 154 437 €, sont non seulement composées d’aides pour l’aménagement de la rue du Général de Gaulle pour 45 387 € mais aussi pour l’installation d’un modulaire pour 50 000 € ou la réfection de la toiture du tennis pour 50 000 €.

Le tableau suivant retrace les principales dépenses d’investissement réalisées au cours de l’année :

Financées par :

L’excédent de la section d’investissement se sole fin 2024 par une excédent de 1 288 523 €.

Situation du budget principal de la commune au 31/12/2024 :

• Excédent de fonctionnement : 1 052 691 €
• Excédent d’investissement : 1 288 523 €
• Résultat global : + 2 341 214 €
  • Restes à réaliser en Dépenses d’investissement au 31/12/2024 : – 795 694 €
  • Restes à réaliser en recettes d’investissement au 31/12/2024 : + 720 175 €
    • dont au titre des subventions :
      * DSIL école de Larvor 90 000 €
      * DSIL rénovation chauffage de la mairie 80 000 €
      * DETR rénovation et extension du centre culturel 250 000 €
      * Bien vivre en Bretagne (Région) 25 8500 €
      * Dynamisme centre bourg (Région) 44 965 €
      * Aménagements Urbains (Région) 28 513 €

Disponible pour l’autofinancement pour 2025 : 2 265 722 €

Situation des emprunts en cours au 31/12/2024 :

L’encours de la dette au 31/12/2024 est de 2 857 142.88 €.

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Budget annexe du port de plaisance

1 – Section d’exploitation

Synthèse financière :

Analyse des écarts :

a) Recettes

Par rapport à 2023, le montant du produit des services a augmenté de 35 313 € soit +3.16 % malgré la baisse des ventes de carburants (- 30 056 €).

Le détail du chiffre d’affaires donne les évolutions suivantes :

• Vente de produits, prestations et services :

L’évolution constatée sur les locations annuelles (+ 3.75 %) ne reflète pas totalement la revalorisation des tarifs fixée à 6.5 %. Comme en 2023, la poursuite et la fin du renouvellement des pontons au début de l’année ont non seulement modifié le calepinage en générant la perte de quelques emplacements mais aussi retardé l’attribution des nouvelles demandes de locations annuelles justifiant ainsi cette diminution de recettes sur ce poste. Les contrats saisonniers au mois connaissent encore une belle progression (+ 33.51 %) particulièrement conséquente au report des nouveaux contrats annuels sur ce poste au cours du 1er trimestre 2024.

Les recettes des locations de passage continuent de progresser, non seulement sous l’effet de la hausse des prix (+ 2 %) mais aussi par une prolongation de la période haute saison tout y incluant désormais le mois de juin avec les tarifs appropriés.

L’ensemble des autres services dégagent aussi des résultats positifs à l’exception de la vente des carburants dont les recettes continuent de chuter après une année 2022 exceptionnelle.

• Atténuations de charges :

Des indemnités journalières pour un montant de 14 871 € ont été versées en 2024 suite au congé maladie d’un agent.

• Autres produits de gestion courante :

Le port a signé avec le syndicat mixte une convention pour un service de rade mutualisé dans un objectif de mutualisation des coûts, d’optimisation de l’organisation et d’amélioration du service. A ce titre, le syndicat mixte a participé, en 2024, financièrement au fonctionnement du service pour un montant de 25 152,17 €. L’autre recette comptabilisée au chapitre concerne le reversement du solde de l’aide « amortisseur électricité » pour un montant de 1 323, 54€ HT.

• Produits exceptionnels :

Les produits exceptionnels sont essentiellement composés de la vente aux enchères d’éléments de pontons usagés pour un montant de 17 395€. Les autres produits exceptionnels consistent à la régularisation des recettes des exercices précédents.

• Les opérations d’ordre :

Les opérations d’ordre concernent l’amortissement des subventions d’équipements pour un montant 13 928 €.

b) Dépenses

• Les dépenses à caractère général :

Les dépenses à caractère général augmentent de 52 621 € soit + 10.80 %.

• Les achats :

Malgré la diminution des achats de carburant passant de 161 202 € € à 147 922 € (soit – 13 280 € et – 8.24 %) sous l’effet d’une consommation moindre et d’une baisse des prix, les dépenses progressent de 4% soit + 10 282 €.

Des achats inaccoutumés comme des défenses de forme demi-coque (9 200 €), des badges d’accès (3 600 €) ou le remplacement d’une barrière levante, ont engendré une augmentation des dépenses de fournitures de petits équipements.

Si les dépenses énergétiques diminuent par la baisse des prix de l’électricité (- 7 946 €), en revanche, le montant des factures d’eau a progressé de 17 386 € par une consommation importante conséquente à une fuite.

Les services extérieurs :

Les services extérieurs connaissent en revanche une forte hausse (+ 39 148 € soit + 22 %) résultant principalement de la facturation des études concernant le rétablissement des profondeurs (l’assistant à maître d’ouvrage pour 21 455 € – étude hydraulique de faisabilité pour 22 700 € – une prospection géophysique sur le site potentiel d’immersion des déblais de dragage pour 28 590 €).

Parmi les autres services extérieurs connaissant une augmentation figurent les frais de maintenance et d’entretien de l’aire de carénage dont des prestations de pompage et de curage pour 16 798 €.

La mutualisation du service de rade induisant une utilisation croissante des bateaux, les dépenses d’entretien ont augmenté de 4 608 €.

Si d’autres postes de dépenses progressent aussi comme les petits travaux sur les réseaux ou encore les frais de télécommunication, les frais d’affranchissements diminuent tout comme les frais de collecte des déchets.

Conséquemment au bon entretien des installations de l’aire de carénage, les prestations d’analyses d’eau du port sont réduites.

• Charges de personnel :

Les dépenses de personnel sont en légère diminution (- 3 174 € soit – 0.9 %) malgré l’effet de la mesure nationale affectant 5 points d’indice pour tous les agents et de la nouvelle revalorisation du RIFSEEP.

La réduction de la participation du port de plaisance aux frais de personnel des agents de la commune (services techniques et administratifs) de 5 000€ en 2024, contribue à la baisse des charges de personnel tout comme la prise en compte sur une année, du remplacement du directeur (muté dans les services administratifs) par un agent technique.

Ces dépenses sont toutefois compensées par le remboursement à hauteur de 14 871 € des indemnités journalières pour congés de maladie.

• Charges exceptionnelles :

Si parmi les dépenses exceptionnelles, les remboursements des résiliations des locations annuelles (2 250 €) et la cotisation à l’association des ports de Bretagne ( 2 400 €) sont récurrents, des indemnités de résiliation du marché de maîtrise pour la réfection du ponton brise-clapot ont été versées pour un montant de 3 812 €.

• Les opérations d’ordre :

Une provision d’un montant de 80 000 € pour grosses réparations a été constituée pour prévoir les travaux de rétablissement des grandes profondeurs et portant un montant total de provisions constituées à la somme de 755 000 €.

Les dotations des amortissements en 2024 atteignent la somme de 275 584 €.

Détermination du résultat d’exploitation :

Total des recettes : 1 366 323 €

Total des charges : – 1 255 369 €

Résultat : + 110 954 €

Résultat net de l’exercice : – 16 553 €

L’excédent d’exploitation fin 2024 est de + 110 954 €.

2 – Section d’investissement

Commentaires :

a) Dépenses

Les dépenses d’investissement de 2024 sont essentiellement constituées des travaux de remplacement des pontons :

– Les derniers travaux de remplacement des pontons A, G, H et D pour 199 564 €
– La remise en état des réseaux de distribution de l’extension pour 38 602€
– La maîtrise d’œuvre pour le renouvellement du ponton brise clapots pour 1 161,25 €
– La fourniture d’un terminal de paiement pour 10 490 €
– La fourniture et la pose d’un portail pour 12 987 €
– L’acquisition d’un poste à souder pour 3 400 €
– Du matériel informatique pour 2 386 €

Parmi les dépenses d’équipement engagées et restant inscrites sur les restes à réaliser au début de l’année 2025, figurent notamment :

– Maîtrise d’œuvre pour le confortement et le remplacement du ponton brise-clapot pour 45 170 €
– Les études géotechniques pour le renouvellement du ponton brise clapots pour 131 465 €
– La mise en service d’un système de vidéosurveillance pour 19 297 €
– Les études du dossier environnemental pour le ponton brise-clapots pour 5 250 €

b) Recettes

Les recettes proviennent des amortissements, de la constitution d’une provision pour grosses dépenses d’entretien, de la reprise du résultat et d’une réserve réglementée.

 

Détermination du résultat d’investissement :

Total des recettes : 1 493 584 €

Total des charges : – 282 519 €

Résultat : + 1 211 065 €

L’excédent d’investissement fin 2024 est de + 1 211 065 €.

Situation du budget annexe du port de plaisance au 31/12/2024 :

• Excédent d’exploitation : 110 954 €
• Excédent d’investissement : 1 211 065 €
• Résultat global : + 1 322 019 €
  • Restes à réaliser en Dépenses d’investissement au 31/12/2024 : – 243 293 €
  • Restes à réaliser en recettes d’investissement au 31/12/2024 : — €

Disponible pour l’autofinancement : 1 078 726 €.

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Budget annexe des lotissements

LES JONQUILLES

En 2024, les derniers travaux d’aménagement ont été réalisés pour un montant de :

– Travaux de voirie définitive : 75 258 € ;
– Travaux de desserte en éclairage public : 10 685 €.

Des petits travaux sur l’armoire de commande de l’éclairage public doivent encore être programmés.

L’exercice 2024 se clôture avec un déficit de 33 901 € dans l’attente de la facturation des derniers travaux et du versement de la participation du budget principal au déficit.

BRIEMEN

Pour l’exercice 2024, les dépenses sont constituées :

– Honoraires de maîtrise d’œuvre pour 17 635 € ;
– Les travaux de viabilisation pour un montant de 160 820 € HT dont 45 462 € pour la voirie et le terrassement et pour les réseaux d’eau 115 358 €.

L’ensemble des autres écritures comptables concernent des opérations de stocks.